Eesti ettevõtete tulumaksusüsteem: Strateegiline kapitali optimeerimine

Alates 2000. aastast kehtib Eestis ettevõtete tulumaksusüsteem, kus ettevõtte tulumaks (2025. aastal 22% brutokasumilt) rakendub ainult väljamakstud dividendidele. Jaotamata kasumit ei maksustata, mis tähendab, et kogu kasum jääb ettevõtte käsutusse kuni dividendide väljamaksmiseni.

Eesti tulumaksumäär on EL-i standardtasemel, kuid erinevalt paljudest teistest riikidest rakendub see ainult dividendide väljamaksmisel. Seetõttu ei saa Eestit pidada madala maksuga piirkonnaks, samas kehtiv maksusüsteem pakub ettevõtetele olulist paindlikkust kapitali kasutamisel.

Tulumaksu edasilükkamise eelised

• kasutada kogu kasumit koheseks reinvesteerimiseks;

• parandada rahavoogu, kuna jaotamata kasumilt ei teki võrreldes teiste riikide ettevõtetega kvartaalseid ega aastaseid tulumaksukohustusi;

• saavutada maksuvaba liitintressi efekti reinvesteeritud kasumilt;

• ajastada dividendide väljamaksed vastavalt ettevõtte likviidsusvajadustele.

Enamikes riikides maksustatakse kasum jooksvalt, mis piirab ettevõtete võimalusi investeerida põhivarasse, teadus- ja arendustegevusse, ülevõtmistesse ning käibekapitali. Eestis saavad ettevõtted kasutada kogu tegevusest saadavat rahavoogu.

Oluline on, et Eesti järgib OECD siirdehinnareegleid ning EL-i standardseid dokumentatsiooninõudeid piiriüleste tehingute puhul ehk kapitali liigutamisel Eestist väljaspoole on seatud ranged reeglid.

Eesti tulumaksusüsteemi eelised avalduvad eriti:

• kiire kasvuga ettevõtetele, kes vajavad maksimaalset reinvesteerimise kapitali;

• EL-is tegutsevatele holdingettevõtetele;

• märkimisväärsete arenduskuludega ettevõtetele;

• kapitalimahukatele projektidele pikaajalise ROI vaatega.

• 
  

Eesti digitaalne infrastruktuur toetab igapäevaseid ärioperatsioone:

• E-arved: Eestis on juba mitu aastat nn paberivaba raamatupidamine, kus arveid vahetatakse digitaalsete kanalite kaudu.

• E-riik: Enamus riigiga suhtlemisest toimub digitaalselt – vajalikud andmed, taotlused ja dokumentatsioon on kättesaadavad elektrooniliselt. Notariaalseid toiminguid saab teha digikanalite kaudu ning enamus pangatehinguid on digitaalsed ja raamatupidamise süsteemidega integreeritud.